Die Kettenschenkung – ein einfacher Weg, um Steuern zu sparen

In Deutschland unterliegt die Übertragung von Vermögen auf eine andere Person der Erbschafts- bzw. der Schenkungssteuer. Um diese zu umgehen, gibt es die Methode der Kettenschenkung. Was genau das ist und wie sie funktioniert, erklären wir dir in unserem Ratgeber.

Das Prinzip der Kettenschenkung

Du kannst die Kettenschenkung nutzen, wenn das zu übertragende Vermögen regulär eine Erbschaftssteuer auslösen würde. Statt also dein Vermögen direkt an dein Enkelkind zu übertragen, schenkst du es beispielsweise deinem Kind. Dieses schenkt den Betrag dann an dein Enkelkind weiter.

Welche Beträge sind steuerfrei übertragbar?

Ob und wie viel Steuern du zahlen musst, hängt von deinem Beziehungsgrad zur schenkenden Person ab. Ab wann du Schenkungssteuer zahlen musst, zeigen wir dir hier.

Voraussetzungen der Ketteschenkung

Vertrauenssache

Die wichtigste Voraussetzung bei der Kettenschenkung ist Vertrauen. Kannst du sicher sein, dass die Mittelsperson dein Vermögen auch sicher an die Endempfängerin oder den Endempfänger weitergibt? Schließlich handelt es sich in den meisten Fällen um beträchtliche Summen!

Im Vorfeld darf keine rechtliche Vereinbarung getroffen werden, dass das Geld auch wirklich ankommt – dies kann dir im Nachhinein Schwierigkeiten mit dem Finanzamt verursachen. Du musst also darauf vertrauen, dass die Vermögensanteile freiwillig an dich oder die vorgesehene Person weitergegeben werden.

Die Zehn-Jahres-Frist

Es ist so: Die Steuerfreibeträge dürfen in zehn Jahren nur einmal geschenkt werden (in Summe). Diesen Umstand solltest du bei der Planung unbedingt beachten.  Sollte beispielsweise deine Mittelsperson in den letzten Jahren bereits einen Betrag von dir erhalten haben, muss du über die genaue Höhe Bescheid wissen. Ansonsten zahlt deine Mittelsperson gegebenenfalls Steuern! Natürlich gilt diese Voraussetzung sowohl für die Mittelspersonen als auch für die Beschenkten.

Vermögensaufteilung

Wie viele Mittelspersonen du brauchst, kommt auf die Höhe des Vermögens und die Höhe der nutzbaren Steuerfreibeträge an. Wie oben schon erwähnt, kann es bei einer erneuten Schenkung zu Steuern kommen. Um dies zu umgehen, kannst du dein Geld ganz einfach auf mehrere Personen verteilen.

Zeitpunkt der Übertragung

Eine Kettenschenkung ist nur dann erlaubt, wenn die zweite Übertragung nicht unmittelbar auf die erste folgt. Es wäre natürlich einfacher, beide Angelegenheiten in einem einzigen Termin beim Notar zu erledigen – dies birgt jedoch die Gefahr, dass dies als Rechtsmissbrauch durch das Finanzamt wahrgenommen wird.

Deswegen sollte die Weiterleitung zeitversetzt stattfinden. Meistens reichen bereits ein paar Tage, um den Verdacht des Rechtsmissbrauchs zu zerstreuen.

Kettenschenkung bei Immobilien

Ein Barbetrag ist relativ leicht in kleine Portionen aufteilbar, das ist bei Immobilien oder Grundstücken schon etwas schwerer. Die beste Option ist eine Mittelsperson mit einem möglichst hohen Freibetrag zu finden. Dazu eignet sich am besten der engste Familienkreis, da deren Mitglieder die geringste Steuerklasse und somit auch die höchsten Steuerfreibeträge haben.

Beispiel

Opa Willi möchte seinem Enkel 400.000 Euro schenken, der steuerliche Freibetrag zwischen Großvater und Enkel liegt jedoch nur bei 200.000 Euro. Das bedeutet: Opa Willis Enkel müsste 200.000 Euro mit 11 Prozent versteuern, zahlt also 22.000 Euro Schenkungssteuer.

Schenkt Opa Willi seine 400.000 Euro jedoch zuvor dem Vater des Kindes, seinem Sohn, muss keiner Steuern zahlen! Der Vater des Kindes kann das Geld ebenso steuerfrei an seinen Sohn übertragen – dank Kettenschenkung kein Problem!

Wie hoch ist meine Schenkungssteuer?

Welche Steuersätze dich bei einer Überschreitung des Freibetrags erwarten, haben wir dir in unserem Ratgeber „Schenkungssteuer“ tabellarisch zusammengefasst.

Nach ihrem Technikjournalismus-Studium absolvierte Jasmin ein Volontariat im Bereich SEO und Online Marketing. Sie ist seit kurzem im Finanzbereich tätig und schreibt Ratgeber zu Themen wie Fonds, ETFs und Girokonten-Modellen.
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